En résumé : la tranche à 45 % s'applique dès 181 917 € de revenu imposable par part (barème 2026, revenus 2025), sans plafond supérieur. Chaque euro déduit dans cette tranche efface 45 centimes d'impôt — le taux le plus élevé du barème français. Le PER, plafonné à 37 680 € en 2026 pour un salarié, atteint vite sa limite à ce niveau de revenu ; le Monuments Historiques, sans aucun plafond de déduction, permet de continuer à capter cet effet maximal sur un volume de travaux important.
Sophie, dirigeante d'entreprise, voit son revenu imposable atteindre 250 000 € en 2026 à la faveur d'une distribution de dividendes exceptionnelle. Une partie de ce revenu — 68 083 € très précisément — est taxée au taux le plus élevé du barème français, sans aucune limite haute. Contrairement à la tranche à 41 %, qui se referme à 181 917 €, la tranche à 45 % continue de s'appliquer indéfiniment au-delà : chaque déduction placée ici produit son effet maximal, quel que soit le niveau exact du revenu. C'est cette absence de plafond, côté barème comme côté Monuments Historiques, qui structure toute la stratégie de cet article.
À partir de quel revenu est-on imposé à 45 % en 2026 ?
La tranche à 45 % s'applique à partir de 181 917 € de revenu imposable par part fiscale (barème 2026 sur les revenus 2025, loi de finances du 19 février 2026), sans limite supérieure. Pour Sophie, célibataire à 1 part avec 250 000 € de revenu imposable, 68 083 € de ses revenus sont taxés à 45 %, et resteraient à ce taux quel que soit leur montant exact au-delà du seuil.
Concrètement, toute déduction imputée au-delà de 181 917 € efface de l'impôt à 45 centimes par euro — le taux le plus élevé du barème. En dessous de ce seuil, on retombe à 41 %, puis à 30 %.
Pourquoi cette tranche n'a pas de « zone » à délimiter
Pour la tranche à 41 %, l'enjeu est de concentrer ses déductions à l'intérieur d'une plage bornée (84 578 € à 181 917 €), avant de retomber à 30 % au-delà. À 45 %, il n'existe pas de plafond supérieur : toute déduction placée sur cette tranche produit son effet maximal, quel que soit le niveau exact du revenu au-dessus de 181 917 €. La seule vraie question devient donc : combien d'années encore votre revenu restera-t-il dans cette tranche, et vos déductions ont-elles intérêt à être concentrées maintenant plutôt qu'étalées plus tard ?
PER ou Monuments Historiques : comment arbitrer à TMI 45 % ?
À ce niveau de revenu, le plafond PER est souvent atteint bien avant que le besoin de déduction soit épuisé. Le tableau ci-dessous chiffre l'écart entre les deux outils sur un même montant de travaux ou de versement.
| Critère | PER | Monuments Historiques |
|---|---|---|
| Plafond de déduction 2026 | 37 680 € pour un salarié (10 % des revenus professionnels 2025) | Aucun plafond, ni sur le revenu global ni sur les niches fiscales |
| Économie sur 100 000 € de déduction | Non applicable au-delà de 37 680 € (plafond atteint) | 45 000 € d'économie d'impôt (contre 41 000 € à TMI 41 %) |
| Adapté à un revenu exceptionnel ponctuel | Limité, plafond vite atteint sur un pic de revenu important | Bien adapté, volume de travaux modulable selon le besoin |
La différence avec un contribuable à TMI 41 % est déterminante sur les gros montants : sur 100 000 € de travaux Monuments Historiques déductibles, l'économie atteint 45 000 € à TMI 45 %, contre 41 000 € à TMI 41 % — un écart de 4 points qui, sur une opération à plusieurs centaines de milliers d'euros de travaux, représente souvent plusieurs dizaines de milliers d'euros supplémentaires d'économie fiscale. Notre article PER ou Monuments Historiques, lequel prioriser ? détaille ce chiffrage avec un exemple complet à TMI 41-45 %, plafond PER inclus.
Hypothèses illustratives
Le cas de Sophie (250 000 € de revenu imposable, 68 083 € taxés à 45 %) est fourni à titre pédagogique pour illustrer le mécanisme du barème. Il ne préjuge en rien de votre situation personnelle, qui dépend de votre revenu réel, de votre quotient familial et de vos autres revenus catégoriels — un point à vérifier avec un conseiller avant tout engagement.
Un revenu exceptionnel ponctuel change-t-il la stratégie à TMI 45 % ?
Oui, et c'est souvent le déclencheur : une cession d'entreprise, une plus-value mobilière ou une distribution de dividendes importante font basculer une année entière de revenu en tranche à 45 %, pour des montants souvent très supérieurs au plafond PER. C'est précisément le cas d'usage où l'absence de plafond du Monuments Historiques permet d'absorber un pic fiscal ponctuel plutôt que de le subir intégralement. Notre article sur Monuments Historiques et revenu exceptionnel détaille ce mécanisme, et notre article sur la cession d'entreprise et la plus-value immobilière traite le cas spécifique d'un dirigeant qui cède sa société.
Faut-il investir en Monuments Historiques uniquement pour profiter du taux à 45 % ?
Non — la tranche marginale détermine l'intensité de l'économie fiscale, jamais la pertinence de l'investissement immobilier sous-jacent. Un bien Monuments Historiques reste un engagement de long terme, avec ses propres risques opérationnels (sélection de l'opérateur, aléas de chantier, marché locatif du secteur sauvegardé), qui doit se justifier indépendamment de votre situation fiscale. Notre article sur les pièges du Monuments Historiques détaille les points de vigilance avant de signer.
Questions fréquentes sur la tranche à 45 %
Dès que votre revenu imposable dépasse 181 917 € par part fiscale (barème 2026 sur les revenus 2025). Contrairement aux tranches inférieures, il n'y a pas de seuil haut : tout revenu au-delà de 181 917 € reste taxé à 45 %, qu'il s'agisse de 200 000 € ou de 2 millions d'euros par part.
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Informations générales fondées sur le barème de l'impôt sur le revenu 2026 (revenus 2025, loi de finances du 19 février 2026), à titre pédagogique. Elles ne constituent pas un conseil fiscal ou un conseil en investissement personnalisé — votre situation (quotient familial, revenus catégoriels, charges déductibles) doit être vérifiée individuellement avant toute décision.
EXP Capital — ORIAS n° 25005915.